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如何做好财务预算管理工作
时间:2011-11-10 17:11:00 来源:海橡集团 编辑:海胶管理员 澳门新葡亰平台: 字号[大][中][小]
    海南农垦体制改革后,澳门新葡亰的运行体制和机制发生了重大变革,进一步明晰了企业的定位,即澳门新葡亰是独立的、为投资人负责的、接受公众监督的现代企业。企业按“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的现代企业制度要求,严格遵循《企业法》等国家法律法规,努力实现投资主体多元化、运营主体企业化、运行管理市场化,积极参与市场竞争,大力推进企业管理创新。

    澳门新葡亰财务管理的定位是把总部定位为投资中心和利润中心,在澳门新葡亰总部的管理和引导下,分企业财务管理的定位为成本控制中心。澳门新葡亰从2009年起实施全面预算管理。全面预算管理,就是事前企业全员参与预算编制,确定企业各部门、各单位的预算目标;事中按编制的预算实行并适时反映实行情况,及时发现问题并据以调整、控制风险;事后根据预算目标完成情况兑现奖惩。分企业作为成本控制中心,按照澳门新葡亰下达的成本费用预算,负责林木资产的管理和橡胶原料的生产经营。财务部门主要履行财务资源的管理,实行及信息提供两大财务管理中心的职能。
    澳门新葡亰从2009年起要求各分企业实施全面预算管理,那么实施全面预算管理在企业财务管理中有何作用,
    (一)有利于加强企业内部控制。企业一旦制定了预算,就进入了实施阶段,管理工作的重心就进入了控制过程,即设法使经济活动按计划进行,企业外部的环境在不断的改变,必然会出现实行情况与预算有偏差,此时将预算与实行情况进行对比和分析,为企业经营者提供了有效的监控手段。预算指标为企业控制提供了标准,哪些钱是可以花的,哪些钱是不可以花的。企业即然制定了预算,就要最大限度的去实现,而不能流于形式,国内许多企业对预算的态度非常随意,没有预算就改,最后预算表改得面目全非,预算没有发挥应有的作用,先前的预算的制定工作也就白干,浪费企业资源,且增加了企业对预算编制的随意性,因为知道预算编了还可以改,实际上这也是企业的内部控制能力低下的表现,而对一些内部控制好的企业,他们能严格按照预算指标进行企业的内控,即使出现实行情况与预算情况出现偏差时,也会事先设定一个上限,不能逾越。
     (二)有利于绩效考核。绩效考核是企业员工加薪晋升的重要指标,在绩效考核指标的拟定过程中,首先应责任目标层层分解,使企业中每个职位被赋与责任,每个员工承担各自的岗位职责。因而可以根据预算实行情况来评定工作成效,分析差异改进工作。
    (三)有利于量化企业各职能部门的奋斗目标。企业预算的制定是企业各职能部门通力合作的结果,最后确定的企业预算是各个职能部门的综合平衡的结果。各个职能部门的预算目标实际上是企业预算总目标的分解,即企业预算的实现是以企业各职能部门的支撑为前提做的。
    目前澳门新葡亰实行的干胶现金收胶即时结算方式,这种“一手交钱,一手交货”的收胶方式打破了海南农垦长达半个世纪的传统结算方法。业内人士认为,现金即时收购试点的铺开,结算方式上的小变化,意味着澳门新葡亰从“从生产型向经营型转变,从资源拥有型向资源控制型转变”战略转型提速,是企业战略转型过程中实质性的飞跃。2010年6月下旬,澳门新葡亰将大家阳江分企业作为试点单位之一以来。调动了胶工的生产积极性。干胶产量普遍上升,胶工收入提高(当然也包含了单价的提高)。从财务管理来说,这种结算方式给财务增加大量的工作,但大家会和各部门积极配合,做到准确、及时,精益求精,让职工满意。
    财务工作必须靠大家的理解和支撑才能做好,财务工作并不是独立的,是要靠大家的共同配合,财务工作才能更完整、更准确、更及时的为领导提供可靠的决策依据。
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